Элементы налога и способы взимания налогов

Более полное определения понятия «налог» дано в ст. 8 Налогового кодекса Русской Федерации (дальше — НК РФ).

Налог — это неотклонимый личный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах принадлежности, хозяйственного ведения либо оперативного управления денег в целях денежного обеспечения деятельности страны и (либо) городских образований.

Налог Элементы налога и способы взимания налогов считается установленным, и у налогоплательщика появляется обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а конкретно:

Говоря о «субъекте налога», принципиально отличать это понятие от понятия Элементы налога и способы взимания налогов «носитель налога».

Субъект налога, либо налогоплательщик, — это лицо, на которое в согласовании с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В неких случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) на другое лицо, являющееся тем конечным его плательщиком, либо носителем налога. Это происходит в главном при взимании косвенных налогов. Если налог Элементы налога и способы взимания налогов непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице. Если налог переложим, то субъект и носитель не совпадают в одном лице. Таким макаром, под субъектом налога предполагается лицо, которое формально должно платить налог. Носитель налога — лицо, которое практически его уплачивает. Это разграничение играет огромную роль в Элементы налога и способы взимания налогов теории налогообложения.

Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков (субъекта налогообложения) признаются:

Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению.

Действующим законодательством предусмотрены последующие объекты налогообложения:

Часто заглавие налога вытекает из объекта налогообложения, к примеру налог на прибыль, налог на имущество, земляной налог.

Налоговая база — это стоимостная, физическая либо другая черта объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой конкретно исчисляется налог.

К примеру, при Элементы налога и способы взимания налогов уплате транспортного налога объектом налогообложения являются тс, а налоговой базой — физическая черта тс (мощность мотора в лошадиных силах); при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой — стоимостное выражение прибыли (прибыль, приобретенная в рублях либо валюте); при уплате налога на доходы физических лиц объектом Элементы налога и способы взимания налогов налогообложения выступают доходы физического лица, а налоговой базой — стоимостная и другая черта доходов (доходы, приобретенные в валютной либо натуральной форме и т.д.).

Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.

Различают процентные и твердые налоговые ставки.

Процентные ставки инсталлируются конкретно к налоговой базе и могут быть:

Твердые ставки инсталлируются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. Обозначенные ставки обычно используются при обложении земляными налогами. В РФ согласно действующему законодательству такие ставки отыскали обширное применение при обложении акцизным налогом.

Твердые ставки также применяются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную Элементы налога и способы взимания налогов сумму налога на единицу налоговой базы (на 1 лошадиную силу).

Пропорциональные ставки действуют в схожем проценте к налоговой базе. Примером пропорциональной ставки могут служить определенные русским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную цена.

Прогрессивные ставки построены таким макаром, что они вырастают по мере роста налоговой базы. При всем Элементы налога и способы взимания налогов этом прогрессия ставок налогообложения может быть обычной либо сложной. В случае внедрения обычный прогрессии налоговая ставка возрастает по мере роста всей налоговой базы. Если применяется непростая ставка, то происходит деление налоговой базы на части, и любая следующая часть облагается по завышенной ставке.

На этот момент русским налоговым законодательством Элементы налога и способы взимания налогов прогрессивные налоговые ставки не предусмотрены.

Регрессивные ставки уменьшаются с повышением налоговой базы.

За налоговый период принимается календарный год либо другой период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Для каждого налога установлен собственный налоговый период, это может быть один год Элементы налога и способы взимания налогов, один квартал либо один месяц. По одному налогу может быть установление 1-го либо нескольких налоговых периодов.

Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством достоинства по сопоставлению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в наименьшем размере.

Действующим законодательством предусмотрена последующая система льгот Элементы налога и способы взимания налогов:

К примеру, малые предприятия при переходе на облегченную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную цена, налога на прибыль, одного общественного и налога на имущество. Граждане, имеющие на Элементы налога и способы взимания налогов собственном попечении неидеальны деток либо осуществляющие благотворительные взносы в некоммерческие организации, имеют право на необлагаемый минимум при расчете налога на доходы физических лиц и др.

Существует несколько методов уплаты налогов.

Кадастровый метод подразумевает внедрение кадастра реестра, который устанавливает обычный список объектов, классифицируемых по наружным признакам. С его помощью определяется средняя Элементы налога и способы взимания налогов доходность объекта налогообложения.

Взимание налога у источника дохода именуют безналичным методом уплаты налога, т.е. налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога.

Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения. Но почти всегда подача декларации является отчетным действием Элементы налога и способы взимания налогов.

Административный метод предугадывает возможность уплаты налога на основании налогового извещения, выписанного налоговым органом.

Для каждого налога существует собственный порядок уплаты.

Единовременный платеж в течение определенного времени после окончания отчетного периода.

К примеру, по одному налогу на вмененный доход отчетным периодом установлен квартал. Декларацию необходимо подавать ежеквартально до 20-го числа Элементы налога и способы взимания налогов месяца, последующего за отчетным периодом, а уплачивать налог по декларации — до 25-го числа месяца, последующего за отчетным периодом.

Единовременный платеж не позже подачи декларации либо сразу с ней.

Авансовые платежи в течение всего налогового периода и соответственная доплата (либо возмещение) в течение определенного времени после окончания налогового периода

Под сроком уплаты Элементы налога и способы взимания налогов налога предполагается определенная дата, в течение которой налогоплательщик должен практически внести налог в бюджет соответственного уровня. Сроки уплаты налогов разделяются на декадные, каждомесячные, квартальные, годичные.

Перечисленные элементы представляют собой объединяющее начало для всех налогов. При помощи этих частей в законах о налогах, фактически, и устанавливается вся налоговая процедура Элементы налога и способы взимания налогов, предусматривающая порядок и условия расчета налога. Принципиально, что само понятие каждого элемента налога универсально, оно употребляется в налоговых процессах всеми странами. Эти элементы налога использовались уже в старых государствах с момента его зарождения.


elektrosnabzhenie-promishlennih-predpriyatij-referat.html
elektrosnabzhenie-tom-ii-materiali-po-obosnovaniyu-proekta-generalnogo-plana-starinskogo-selskogo-poseleniya-poyasnitelnaya.html
elektrosnabzhenie-volgogradskoj-oblasti-vosstanovleno-na-kubani-raboti-prodolzhayutsya-informacionnoe-agentstvo-nakanuneru-14022011.html